源泉徴収税計算｜フリーランス・副業の源泉徴収額を計算

報酬・料金の金額

円

報酬の種類

一般（10.21%） 100万超（20.42%）

原稿料・講演料・デザイン料・プログラミング報酬など。100万円を超える部分は20.42%。

手取り額

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源泉徴収された税金は確定申告で精算されます。年間の所得が少ない場合は還付を受けられることがあります。

🧾 源泉徴収税計算について

フリーランスや副業で報酬を受け取るとき、支払い側が税金をあらかじめ差し引いて支払う「源泉徴収」という制度があります。原稿料・講演料・デザイン料・プログラミング報酬・講師料などが対象です。

源泉徴収税率は報酬額100万円以下の部分が10.21%、100万円を超える部分が20.42%です（2025年現在）。たとえば50万円の報酬なら5万1,050円が差し引かれ、手取りは約44万9,000円になります。

源泉徴収はあくまで仮払いの税金です。確定申告を行うことで、実際の所得税額と精算されます。経費を計上すると源泉徴収額より税金が少なくなり、差額が還付されることもあります。フリーランスの方は必ず年一回の確定申告を行いましょう。

源泉徴収の仕組みを理解しておくと、請求書の作り方も変わります。取引先から「報酬の10.21%を差し引いて振り込む」と言われた場合、実際の受取額が計算できれば安心です。このツールに報酬額を入力するだけで、手取り額と源泉徴収額が一目でわかります。

また、年間の源泉徴収額の合計と実際の所得税額を比べることが確定申告の重要なポイントです。フリーランスや副業をしている方は、経費（仕事に使ったパソコン・通信費・書籍代など）を計上することで課税所得を下げ、源泉徴収された税額が戻ってくることがあります。これを「還付」といいます。

源泉徴収の対象となる業務かどうかは、支払い側が判断します。不明な場合は取引先に確認するか、国税庁のホームページで対象業務の一覧をチェックしましょう。源泉徴収された場合は「支払調書」という書類を発行してもらい、確定申告の際に使用します。

※ 消費税は報酬と別に記載する場合、消費税を除いた金額を入力してください。

Q. 源泉徴収の対象になる報酬は？

原稿料・講演料・デザイン料・翻訳料・プログラミング報酬・弁護士・税理士への報酬などが対象です。物品販売やコンサル料は対象外の場合もあります。

Q. 源泉徴収されたら確定申告は不要？

いいえ。フリーランスや副業収入がある場合は原則確定申告が必要です。源泉徴収は仮払いなので、確定申告で精算します。

Q. 消費税は源泉徴収の対象？

報酬と消費税を明確に区分して請求する場合、消費税部分は源泉徴収の対象外です。請求書で「報酬○円、消費税○円」と分けて記載するのがベターです。

Q. 源泉徴収額が戻ってくることはある？

はい。確定申告で経費を計上すると、仮払いした源泉徴収税額より実際の税額が少なくなる場合があります。この差額が「還付」として返金されます。

Q. 支払調書とは何ですか？

取引先が発行する、年間の報酬額と源泉徴収税額が記載された書類です。確定申告の際に必要になります。1月末頃に郵送されることが多いです。

Q. 源泉徴収されていない場合はどうする？

本来源泉徴収すべき報酬が差し引かれていなかった場合でも、受け取った側は確定申告で正しく納税する必要があります。源泉徴収の有無にかかわらず、所得があれば申告が原則です。